¿Cómo se hace un presupuesto de flujo de caja?
Para poder comenzar con la explicación del proceso que se debe de realizar en el armado del presupuesto de flujo de caja, debemos mencionar que es necesario contar con toda la información presupuestaria histórica de la organización. Con esto se podrá realizar el análisis y evaluación de los datos anteriores para poder proyectarlos a futuro. Considerando esto estamos listos para explicarte el proceso que se lleva a cabo en el presupuesto de caja:
1. Define y/o delimita el periodo de tiempo:
Para poder desarrollar el presupuesto de flujo de caja necesitas considerar un periodo de tiempo específico, donde contemples la fecha en la que quieres comenzar a proyectar la caja, y un final, el cual será la fecha hasta la que quieras proyectar la caja.
2. Determina el balance inicial:
Basándote en el periodo de tiempo que definiste, deberás determinar el balance inicial para la fecha de inicio del presupuesto de flujo de caja. Pues tu punto de arranque consistirá en la fecha y en el efectivo con el que cuentas para ese momento. Para poder desarrollar un balance inicial claro y preciso, necesitas actualizar las obligaciones de tu empresa, las que tengas en contra y a favor.
3. Define el balance mínimo necesario:
Para poder realizar el cálculo de efectivo que se ha requerido para lograr mantener operativa a la empresa, es necesario que se lleve a cabo el estudio de previas experiencias.
4. Pronostica las ventas:
Para poder realizar las proyecciones a futuro de las ventas necesitas contemplar:
- El histórico
- Las tendencias del mercado
- Contemplar ciertos factores como las fluctuaciones en las ventas y/o en la economía.
La proyección de las ventas fungirá como eje para: la pronosticación de ingresos y de egresos relacionados con las ventas.
5. Pronostica entradas de efectivo:
En este punto deberán contemplarse todo tipo de entradas en efectivo con los que puede contar la empresa, tales como:
- Las entradas económicas por ventas, pueden ser en efectivo o a crédito.
- Entradas económicas por intereses.
- Prevención de las cuentas incobrables.
- Etc.
6. Pronostica salidas de efectivo:
En el pronóstico o proyección de gastos deberán identificarse los pagos que deberán asumirse, los cuales pueden ser:
- Adquisición de materias primas.
- Pagos de nómina.
- Préstamos.
- Etc.
Como precaución en caso de cualquier emergencia, las empresas prevén un márgen de gastos mayor a los históricos.
7. Estima el presupuesto de caja:
En este paso se realiza el cálculo donde se contemplan todos los pronósticos de ingresos en efectivo, así como los pronósticos de los egresos, estas proyecciones se considerarán por mes dentro del periodo definido.
